Investissement immobilier : quel pays privilégier ?

•  12,5% pour la Wallonie

•  12,5% pour Bruxelles, avec abattement de 60 000 € de la base imposable sous conditions

•  10% pour la Flandre

Base imposable : prix convenu, non inférieur à la valeur de marché

Taux réduit possible (5% W/F, 6% B)

•  10% pour les immeubles commerciaux situés à Luxembourg ville

•  7% dans les autres cas

Crédit d’impôt (sous certaines conditions) :

•  20 000 € pour une personne seule

•  40 000 € pour un couple

•  Entre 5,09% et 5,80%

Hors émoluments du notaire, contribution de sécurité immobilière, émoluments de formalités et frais divers, évalués à environ 2%

Détention directe :

•  25% à 50% (progressif)

Base imposable :

•  pour location à des fins privées : revenu cadastral indexé * 140%

•  autre location : revenu net (pas inférieur au revenu cadastral indexé * 140%)

Détention en société :

•  33,99%

Base imposable : revenu net

Détention directe :

•  0% à 45% (progressif)

•  Base imposable : revenu net

Détention en société :

•  29,22% (siège à Luxembourg-ville)

•  Base imposable : loyers-charges

Location non meublé :

•  0% à 45% (progressif)

•  15,5% de prélèvements sociaux

Base imposable : revenu net

Régime micro foncier : revenu brut

foncier ≤ 15 000 €

(abattement forfaitaire de 30%)

Détention directe :

•  16,5% les 5 premières années

Base imposable : prix de vente – valeur d’achat – coùt de vente + 25% de frais + 5% par année de détention + coût des travaux d’aménagement

•  Exonération après 5 années

Détention en société :

•  33,99%

Base imposable : prix de vente – valeur nette comptable du bien. Taxation différée possible.

Détention directe :

•  < 2 ans : maximum 45% •  > 2 ans : maximum 23,2%, après abattement de 50 000 € / 100 000 € (couple marié)

Base imposable : prix de vente – prix de revient * coefficient de réévaluation

Détention en société :

•  29,22%

Base imposable : prix de vente – valeur nette comptable du bien (après amortissements)

Détention directe :

•  < 30 ans : 19% + 15,5% de prélèvements sociaux •  Surtaxe de 2% à 6% sur les plus-values immobilières excédant 50 000 €

Abattement de durée de détention progressif (exonération totale après 30 ans de détention)

Non

Non

0,5% à 1,5%

Seuil d’imposition : 1 300 000 € (et 1ère tranche d’imposition à partir de 800 000 €)

Détention directe :

•  3% à 30% pour la Wallonie et Bruxelles

•  3% à 27% (18% si rénovation énergétique) pour la Flandre

Détention en société :

•  3% pour les donations des actions en Flandre et à Bruxelless

•  3,3% pour les donations des actions en Wallonie

•  donation indirecte possible sans obligation d’enregistrement

En ligne directe :

•  1,8% sans dispense de rapport

•  2,4% avec dispense de rapport

+ 1% de droit de transcription (sauf partage d’ascendant équitable entre plusieurs enfants)

En époux (ou partenaires) :

•  4,8%

+ 1% de droit de transcriptionts)

En ligne directe :

Abattement de 100 000 €, par enfant et par parent, renouvelable

tous les 15 ans

Au-delà, de 5% à 45%

En époux (ou partenaires) :

Abattement de 80 724 € renouvelable tous les 15 ans

Au-delà, de 5% à 45%

•  3% à 30% pour la Wallonie et Bruxelles

•  3%, 9%, 27% pour la Flandre

•  Résidence principale : 0% en Flandre, 0% en Wallonie (jusqu’à 160 000 €), taux réduit à Bruxelles

En ligne directe :

0%, sauf sur la part extra-légale (inégalité) :

•  2,5% à 25,6% sur la quotité disponible léguée par préciput

et hors part

•  5% à 48% sur le surplus

En époux (ou partenaires) :

•  0% avec enfant(s) commun(s)

•  5% à 16% sans enfant(s) commun(s)

En ligne directe :

•  5% à 45%

Abattement de 100 000 €

(idem donations)

En époux (ou partenaires) :

Pas de droits